公司設立後每年要花多少？固定成本清單與預算抓法

公司設立完成後，每年真正會吃掉現金的，是記帳與稅務申報、登記地址、員工的薪資與保費，以及營業稅與營利事業所得稅這類依營收與獲利而定的稅負。政府每年對沒有變動的公司，並不會固定收一筆「年費」，但公司必須持續履行申報義務，所以只要公司存在，這些成本就會持續發生。建議用「每月固定支出」與「每年一次性支出」兩張清單，抓出公司的最低維持成本。

每月固定支出清單

每年的支出項目

• 營利事業所得稅：隔年五月結算申報，九月暫繳，稅額依獲利計算，公司沒有獲利時，所得稅可能為零，但仍需辦理申報。
• 營業稅：每兩個月申報一次，稅額依銷項與進項差額計算。
• 年度帳務結算與報表：記帳業者或會計師可能另外收取年度結算申報的費用。
• 變更登記規費：若公司有地址、董事或營業項目變更，需另辦登記並繳納規費。
• 股東會與公司文件：有些公司每年需要召開股東會並保存會議紀錄，視型態而定。
• 商標、網域與其他：品牌相關的續約與維護費。

一個示意的年度預算

以下是示意數字，非市場行情：一人公司、無員工、使用商務中心地址。

• 記帳與申報：每月 2,500 元，一年 30,000 元。
• 商務中心地址：每月 1,500 元，一年 18,000 元。
• 軟體與訂閱：每月 1,000 元，一年 12,000 元。
• 銀行與雜支：每年 3,000 元。
• 合計：約 63,000 元，不含稅負與設備。

如果同樣的公司聘了兩位員工，每月薪資與雇主負擔的成本會讓整體預算上升很多，也要把勞健保與勞退提繳算進去。可用首年固定成本估算器改變月數、每月支出與一次性成本，快速抓出區間。

稅負：不是固定成本，但要預留

營業稅的銷項稅額是向客戶收取後轉繳政府的稅，但公司需要有足夠現金完成申報時的繳納，不要把收到的含稅款項當作公司的利潤。營利事業所得稅則依年度所得計算，稅率與細節以財政部公告為準，請預留稅款，避免在申報時現金不足。一個簡單的做法是每收到一筆款項，就把預估的稅額轉入另一個帳戶，專門用於繳稅。申報時程與稅率說明，詳見稅籍登記與統一發票。

如何降低持續成本

在不降低合規品質的前提下，有幾個方向可以節省：

1. 比較記帳方案：確認服務範圍與計價方式，不要只看月費，詳見記帳與代辦費用怎麼比。
2. 彈性使用空間：若不需要經常到辦公室，可考慮商務中心或共享空間，詳見登記地址怎麼選。
3. 憑證整理習慣：每月整理憑證可降低記帳業者的處理時間，有些業者的加價是因為資料雜亂。
4. 審視訂閱：定期檢查軟體與服務訂閱，取消用不到的項目。
5. 預先規劃：重大變更例如搬遷，一次辦理比多次辦理省錢省時間。

不要為了省錢而省掉的

有些成本不應該為了降低支出而省略，例如員工的勞健保與勞退、依法的稅務申報、必要的商業保險與帳務紀錄的保存。這些省不得，因為一旦被查到，補繳與罰款的金額通常遠大於當初省下的錢。公司是否合規，也會影響銀行貸款、客戶信任與未來融資的機會。

預算彈性與預備金

建議在預算中預留十到二十個百分點的彈性，也保有至少三個月的固定支出現金作為預備金。創業初期的營收通常不穩定，固定成本卻不會因為生意不好而減少，預備金能讓你有時間調整，不用在壓力下做出倉促的決定。

用現金流表看全年

把全年費用放進一張簡單的月份表，是比單看總額更有用的做法。第一欄列月份，第二欄列固定支出，第三欄列預期的營收與收款時間，第四欄列要繳的稅款與保費。你會看到，營業稅是每兩個月繳一次，暫繳在九月，結算申報稅款在五月，勞退與勞健保每月，這些付款時間不一致，如果沒有提早預留，容易在某幾個月出現現金缺口。

建議把預估要繳的稅款，按月提撥到專用帳戶，到了申報期限再一次支付。如果營收有明顯的淡旺季，也要在旺季多存一些，作為淡季的固定成本緩衝。若公司規模變大，可以請會計師協助做年度稅務規劃與現金流預測，這項服務的成本，通常比因現金不足而延誤申報的罰款便宜。

公司成長後成本結構的轉變

公司剛起步時，成本以記帳、地址與軟體為主；隨著營收成長與人員增加，成本結構會改變。人事成本通常會成為最大宗，接著是租金、行銷與設備。這時固定成本與變動成本的比例，會影響公司的風險：固定成本太高，營收下滑時壓力很大；固定成本太低，則可能限制成長的速度。

建議每半年重新檢視一次成本結構，找出可以轉為變動成本的項目，例如使用彈性的共享空間、依用量計價的雲端服務、外包而非聘用的專項工作。同時，也要定期檢視記帳業者的收費是否與業務量相符，在公司成長後重新議價。若公司開始有較高的獲利，也要提早與會計師討論稅務規劃，包含盈餘分配、薪資結構與未分配盈餘的處理，避免在申報時才發現稅負超出預期。

每季檢視的三個數字

為了不讓成本失控，建議每季只看三個數字。第一是每月固定支出總額，與上一季比較是否上升，上升的原因是人員、租金還是訂閱服務。第二是固定支出占營收的比例，若這個比例持續升高，代表公司的成本結構正在變重。第三是現金可支撐的月數，也就是帳上可動用的現金除以每月固定支出，建議至少維持三個月以上。這三個數字簡單，卻足以讓你在問題變嚴重前調整方向。

常見問題

沒有營收的公司每年也要花錢嗎？

是的，記帳與申報、地址成本與可能的銀行費用都仍然存在，並且須依期限申報，即使是零申報。

有沒有政府每年收的公司年費？

一般公司沒有固定的年費，但規費會在辦理登記或變更時產生；各種申報義務則是依稅務與公司法規定辦理，請以官方公告為準。

公司可以只用最低成本維持嗎？

可以，但必須確保合規的申報義務不中斷，若短期不營業，也可評估停業或解散，見公司結束營業的程序與費用。

資料來源

• 財政部 — 營業稅與營利事業所得稅規定
• 勞動部勞工保險局 — 勞保與勞退
• 全國商工行政服務入口網 — 公司變更登記